Tính thuế xuất nhập khẩu cho mỗi lô hàng luôn là vấn đề đặc biệt quan trọng cho bất kì doanh nghiệp xuất nhập khẩu nào. Tổng số thuế phải nộp cho một lô hàng bao gồm nhiều loại thuế khác nhau: thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo hộ/chống bán phá giá,….
Tùy vào đặc điểm của từng lô hàng mà bạn sẽ phải đóng các loại thuế xuất nhập khẩu khác nhau. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn cách tính thuế, trình tự tính các loại thuế và đưa ra ví dụ trên một lô hàng cụ thể để tính thuế.
1. Để tính thuế xuất nhập khẩu, bạn cần chuẩn bị những gì?
Mấu chốt của việc tính thuế xuất nhập khẩu cho một lô hàng đó là HS code của lô hàng. Khi đã có mã HS code của lô hàng, bạn sẽ xác định được mức thuế suất hàng nhập khẩu, xác định được hàng hóa có phải chịu thuế Bảo vệ môi trường, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt hay không.
Ngoài ra cần có những thông tin đầy đủ sau đây để có thể tính thuế xuất nhập khẩu:
- Điều kiện giao hàng: ví dụ FOB cảng đi BKK (Bangkok – Thái Lan) – cảng đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam), với từng điều kiện giao hàng thì trị giá tính thuế của lô hàng sẽ khác nhau.
- Cước vận chuyển
- Mục hàng: trong một lô hàng của bạn, có thể có nhiều loại mặt hàng khác nhau, bạn cần có thông tin chi tiết về trị giá của hàng, hàng có C/O ưu đãi hay không,..Mỗi mặt hàng sẽ có mã HS code khác nhau và chịu các loại thuế khác nhau nên bạn cần tính thuế riêng cho mỗi loại hàng hóa, sau đó cộng lại để ra thuế phải nộp của cả 1 lô hàng.
- Bạn phải tính được trị giá tính thuế (trị giá hải quan): là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập khẩu nhập đầu tiên , bao gồm:
+ Tiền hàng
+ Cước vận chuyển quốc tế
+ Các khoản phải cộng khác (bao bì, môi giới, bản quyền, đóng gói,…)
Các loại thuế xuất nhập khẩu của một lô hàng gồm:
2. Trình tự tính thuế xuất nhập khẩu
Trước khi tính thuế xuất nhập khẩu các loại, bạn cần tình được trị giá tính thuế
Sau đó tính các loại thuế theo trình tự như sau:
Bảng viết tắt các loại thuế:
+ Thuế Nhập khẩu: TNK
+ Thuế Xuất khẩu: TXK
+ Thuế suất: TS (tra trong biểu thuế để xác định mức thuế suất là bao nhiêu phần trăm)
+ Trị giá tính thuế: TGTT
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt: TTTĐB
+ Thuế Bảo hộ: TBH
+ Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT
+ Thuế Giá trị Gia tăng: VAT
3. Cách tính các loại thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu
Đối với các loại thuế sẽ áp dụng các phương thức tính toán khác nhau như sau:
A. Tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu
|
TNK/TXK = TGTT x TS |
Trong đó, TGTT = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.
TS: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất, hoặc hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.
B. Tính thuế Tiêu thụ đặc biệt
|
TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS |
Trong đó, TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS
C.Tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá
|
TBH = TGTT.TBH x TS.TBH |
Trong đó, TGTT.TBH là trị giá tính thuế thuế bảo hộ = TGTT + TNK + TTTĐB
TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ (tra trong biểu thuế XNK)
D. Tính thuế bảo vệ môi trường
|
TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối |
E. Tính thuế GTGT hàng nhập khẩu
|
VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT |
Trong đó, TS.VAT là thuế suất thuế GTGT (Tra trong biểu thuế xuất nhập khẩu)
Lưu ý:
+ Bắt buộc phải tính theo trình tự như trên mới có thể ra kết quả chính xác
+ Với mỗi mặt hàng, sẽ phải chịu các loại thuế khác nhau. Nếu tra trong Biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn sẽ biết mặt hàng đó phải chịu những loại thuế nào.
+ Để xác định mức thuế suất của các mặt hàng, bạn cần tra trong quyển biểu thuế.
Mong rằng thông tin trong bài viết này hữu ích với bạn, chúng tôi sẽ phân tích cách tính thuế xuất nhập khẩu dựa trên ví dụ về một lô hàng cụ thể trong bài viết sau.
